С 1 января 2026 года в Казахстане в связи со вступлением в силу нового Налогового кодекса РК и внесением изменений в Социальный кодекс РК были введены обновленные специальные налоговые режимы (СНР): для самозанятых, на основе упрощенной декларации, а также для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ). Эти режимы регулируют уплату не только налогов самозанятыми гражданами, но и обязательных видов пенсионных взносов.

Когда человек работает в компании - все просто: налоги, пенсионные отчисления и взносы на медицинское страхование за него перечисляет работодатель. Но рынок труда постоянно меняется - самозанятых в Казахстане становится все больше. Кто-то подрабатывает после основной работы, кто-то полностью ушел в бизнес на себя. Таксисты, курьеры, фотографы, мастера маникюра, репетиторы, тренеры — сегодня это уже огромная составляющая экономики.

Но вместе с этим возник закономерный вопрос: как сделать так, чтобы человек, который работает сам на себя, мог без сложных процедур официально работать, формировать пенсионные накопления и пользоваться системой социальной и медицинской защиты? Именно для охвата такой категории казахстанцев и были приняты изменения. 

Что же изменилось? Какие виды специальных налоговых режимов появились и каковы их ставки?

Внедренный с 2026 года СНР для самозанятых предназначен для физических лиц (граждан Казахстана, кандасов), не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП) и не использующих труд наемных работников и распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, утверждаемый Правительством РК. 

Лимит дохода самозанятых, применяющих СНР, за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), действующего на 1 января соответствующего финансового года (3 600 МРП в год).

Самозанятые, применяющие данный СНР, самостоятельно уплачивают обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) с полученных ими доходов.

Ставки пенсионных взносов по СНР для самозанятых составляют: 

• ОПВ – 1% от дохода,

• ОПВР – 1% от дохода.

Самозанятые применяют данный СНР с использованием специального мобильного приложения на основании его чеков и других сведений о доходах, полученных из иных источников. Учет доходов в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования в СНР для самозанятых ведется в простой форме, разработанной ими самостоятельно, с указанием даты, наименования операций, сумм, полученных в результате каждой операции, итоговой суммы за каждый день, за месяц.

 С самозанятых, применяющих СНР и осуществляющих деятельность с использованием интернет-платформ и (или) мобильных приложений платформенной занятости, удерживает и перечисляет ОПВ и ОПВР оператор интернет-платформы.

          Ставки пенсионных взносов также составляют: 

• ОПВ – 1% от дохода,

• ОПВР – 1% от дохода 

СНР на основе упрощенной декларации вправе применять ИП и юридические лица – резиденты Республики Казахстан, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 723 Налогового кодекса РК (юридических лиц, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов, некоммерческих организаций, участников специальных экономических и индустриальных зон и т.д.).

СНР на основе упрощенной декларации вправе применять при соответствующих условиях лица:

- предельный доход которых за календарный год не превышает 600 000 - кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года;

            - осуществляющие виды деятельности, не включенные в определенный Правительством РК перечень, в отношении которого запрещено применение СНР на основе упрощённой декларации.  

Ставки пенсионных взносов для СНР на основе упрощённой декларации составляют: 

• ОПВ - 10% от дохода, 

• ОПВР - 3,5% от дохода в 2026 году с последующим ежегодным повышением до 5% в 2028 году.

СНР для КФХ вправе применять крестьянские или фермерские хозяйства при наличии у них на территории Казахстана земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования). 

Выбранный СНР для КФХ не подлежит изменению в течение календарного года за исключением случаев, когда деятельность КФХ перестаёт соответствовать условиям его применения. 

Ставки пенсионных взносов СНР для КФХ составляют: 

• ОПВ -10% от дохода, 

• ОПВР-3,5% от дохода 2026 году с последующим ежегодным повышением до 5% в 2028 году.

Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие СНР для КФХ, при получении доходов от видов деятельности, на которые не распространяется действие данного вида СНР, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в следующих режимах:

1) в СНР на основе упрощенной декларации при соответствии условиям его применения;

2) в общеустановленном порядке.

Отметим, что уплата ОПВ, ОПВР в рамках всех видов СНР осуществляется не

 позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. 

На первый взгляд кажется, что все эти режимы — просто про новый порядок обязательных платежей. Но на самом деле его смысл гораздо глубже. Самозанятость в Казахстане давно перестала быть чем-то редким. Сегодня все больше людей работают самостоятельно, совмещают несколько профессий, развивают собственное дело или превращают любимое занятие в источник дохода. Для одних - это подработка, для других — полноценная работа и источник стабильного дохода.

И важно, что вместе с этим меняются и правила. Казахстан постепенно адаптирует систему к тому, как люди работают сегодня. А значит, у миллионов самозанятых появляется возможность работать официально, формировать пенсионные накопления, пользоваться системой социальной защиты и быть уверенными, что их труд сегодня станет основой их будущего завтра.