Уплата обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) и обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) осуществляется:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 9 статьи 248 Социального кодекса РК, лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

2) индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 3) пункта 9 статьи 248 Социального кодекса РК, крестьянскими или фермерскими хозяйствами, лицами, занимающимися частной практикой, в свою пользу – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

3) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, – в срок, предусмотренный Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) для уплаты стоимости патента;

4) Государственной корпорацией – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем осуществления социальных выплат;

5) страховой организацией – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем осуществления страховой выплаты в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода);

6) лицами, указанными в пункте 4 статьи 248 Социального кодекса РК, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, если иное не предусмотрено Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

7) Оператором - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, если иное не предусмотрено Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Перечисление обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР), в том числе задолженности, производится в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан». Государственная корпорация перечисляет ОПВ, ОППВ и ОПВР в ЕНПФ в соответствии с единым списком физических лиц.

Со дня поступления на счет Государственной корпорации суммы ОПВ, ОППВ и ОПВР вкладчиков в течение трех рабочих дней перечисляются в ЕНПФ электронными платежными поручениями.

C 1 января 2024 года действующая накопительная система дополнена новой условно-накопительной компонентой - обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). В обязанности агентов входит уплата ОПВР за своих работников, родившихся после 1 января 1975 года, как резидентов (физическое лицо постоянно пребывающее в Республики Казахстан; непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан), так и нерезидентов, являющимися гражданами стран-участниц ЕАЭС.

ОПВР это деньги, перечисленные за счет собственных средств агента, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан», с приложением списков физических лиц, за которых перечисляются ОПВР и устанавливаются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления ОПВР:

- с 1 января 2024 года – в размере 1,5 процента;

- с 1 января 2025 года – в размере 2,5 процента;

- с 1 января 2026 года – в размере 3,5 процента;

- с 1 января 2027 года – в размере 4,5 процента;

- с 1 января 2028 года – в размере 5 процентов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВР, должен быть не менее минимального размера заработной платы (МРЗР) и не должен превышать 50-кратный МРЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Пенсионные активы, сформированные за счет ОПВР зачисляются на условные пенсионные счета (УПС) и не являются собственностью агента и (или) физического лица, за которого уплачены ОПВР.

Соответственно, накопления, сформированные за счет ОПВР:

- работниками не наследуются;

- не подлежат изъятию из ЕНПФ в виде единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) на оплату лечения;

- не подлежат изъятию лицами, утратившими гражданство Республики Казахстан;

- не могут быть переведены в доверительное управление инвестиционным портфелем (УИП);

- не распространяется государственная гарантия сохранности.

Введение ОПВР направлено на пенсионное обеспечение работников, родившихся в 1975 году и позже, учитывая отсутствие или незначительность у них стажа работы до 1998 года для получения солидарной пенсии. В будущем их совокупная пенсия будет складываться из трех компонентов: базовой пенсии - от государства, накопительной - за счет их отчислений ОПВ в ЕНПФ и условно-накопительной - за счет взносов работодателей.

От уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:

1) лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального Кодекса РК;

2) лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте;

3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;

4) получатели пенсионных выплат за выслугу лет. 

От уплаты ОПВР в ЕНПФ освобождается агент за:

1) лиц, достигших пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса РК;

2) лиц с инвалидностью первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно;

3) военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лиц, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;

4) получателей пенсионных выплат за выслугу лет;

5) судей Конституционного Суда Республики Казахстан, полномочия которых прекращены в связи с истечением установленного Конституцией Республики Казахстан срока пребывания в должности, получающих ежемесячное пожизненное содержание, судей в отставке, получающих ежемесячное денежное содержание;

6) лиц, родившихся до 1 января 1975 года.

В случаях обнаружения агентом ошибок или получения им письменного заявления вкладчика обязательных пенсионных взносов (ОПВ) об обнаружении ошибок, допущенных при исчислении, перечислении сумм ОПВ и (или) пени, ошибки корректируются агентом путем регулирования последующих перечислений ОПВ и (или) пени.

При невозможности корректировки ошибок путем регулирования последующих перечислений ОПВ и (или) пени агент обращается в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Государственная корпорация (ранее – ГЦВП)) с заявлением о возврате ошибочно перечисленных ОПВ и (или) пени.

К заявлению о возврате ошибочно перечисленных ОПВ и (или) пени прилагается нотариально заверенное заявление вкладчика ОПВ о согласии списания с его индивидуального пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм.

На основании заявления агента, Государственная корпорация формирует заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм ОПВ и (или) пени, и направляет в ЕНПФ.

ЕНПФ, получив из Государственной корпорации заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм ОПВ и (или) пени, осуществляет возврат.

Если вкладчик желает в будущем увеличить размер получаемой пенсии, то необходимо на постоянной основе перечислять добровольные пенсионные взносы (ДПВ) в пенсионный фонд. ДПВ имеют много преимуществ. Например, вкладчик сам определяет размер, периодичность ДПВ и порядок получения пенсионных накоплений.  Оплачивать ДПВ можно через банки второго уровня, а также путем подачи заявления работодателю.

Стоит отметить, что не только вкладчик, но и любое третье лицо - например, супруг, родители, родственники, даже несовершеннолетний ребенок - могут перечислять взносы на пенсионный счет за счет ДПВ.

Для открытия индивидуального пенсионного счета (ИПС) по добровольным пенсионным взносам в офис ЕНПФ обращаться не нужно. ИПС открывается автоматически при перечислении первого взноса.

В Казахстане ДПВ имеют налоговые преимущества. Например, ДПВ, которые работодатель перечисляет в пользу своего сотрудника, не рассматриваются как доход физического лица. Для работодателя такие расходы подлежат вычету при исчислении корпоративного подоходного налога. То есть, в этом случае работодатель получает льготы при налогообложении.

ДПВ, как и все виды обязательных пенсионных взносов, инвестируются и приносят доход вкладчикам. Пенсионными активами управляет Национальный банк Республики Казахстан. Кроме того, пенсионные накопления за счет ДПВ могут быть переданы в полном объеме управляющим инвестиционным портфелем (УИП) в отличии от накоплений за счет обязательных и обязательных профессиональных пенсионных взносов, которые разрешено переводить до 50% от суммы.

Отмечаем, что пенсионные выплаты за счет ДПВ можно получать с 50 лет. При этом размер и периодичность взносов определяется вкладчиком самостоятельно.

Следует иметь в виду, что самостоятельно перечисленные и ДПВ не принимаются во внимание при назначении государственных пенсий и пособий, а также для оформления кредита в банках.

Согласно пункту 16 Постановление Правительства Республики Казахстан от 3 июля 2023 года № 540 Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним (далее – Правила), в случаях обнаружения агентом ошибок или получения им устного сообщения от физического лица об обнаружении ошибок, допущенных при исчислении (начислении), перечислении сумм обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени, ошибки корректируются агентом путем регулирования последующих перечислений обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором была обнаружена ошибка.

При невозможности корректировки ошибок путем регулирования последующих перечислений обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени агент обращается в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (далее – Государственная корпорация (ранее – ГЦВП)) с заявлением о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени по форме согласно приложению 1 к Правилам. К заявлению о возврате ошибочно перечисленных обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени прилагается нотариально заверенное заявление физического лица о согласии списания с его условного пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм по форме согласно приложению 2 к Правилам.

Заявление подписывается главным бухгалтером. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, заявление на возврат подписывается руководителем.

В заявке в электронном виде указываются реквизиты физического лица: фамилия, имя, отчество (при его наличии), дата рождения, ИИН, суммы обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени, подлежащие возврату, причина возврата.

Заявка в электронном виде направляется в ЕНПФ в соответствии с соглашением, заключенным между ЕНПФ и Государственной корпорацией.

ЕНПФ, получив из Государственной корпорации заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени, в течение 5 (пять) рабочих дней со дня ее получения осуществляет возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов работодателя и (или) пени Государственную корпорацию с указанием номера и даты заявки Государственной корпорации.
Для получения подробной информации по Вашему запросу, рекомендуем Вам обратиться в Государственную корпорацию. Также, можете позвонить по телефону 1414 (бесплатный номер дозвона по Казахстану). 

В соответствии с пунктом 9 статьи 248 Социального кодекса Республики Казахстан (Социальный кодекс), удержанные (начисленные) пенсионные взносы обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) агентами перечисляются в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Государственная корпорация). Государственная корпорация в свою очередь перечисляет в ЕНПФ.

Порядок осуществления возвратов, ошибочно перечисленных ОПВ определен Правилами № 525 .

Так, согласно пунктам 12,20,22,23 Правил №525, Государственная корпорация в течение трех рабочих дней осуществляет возврат ОПВ с указанием причины возврата на счет агента за вкладчика, в реквизитах которого допущены ошибки.

В случаях обнаружения агентом ошибок или получения им письменного заявления вкладчика ОПВ об обнаружении ошибок, допущенных при исчислении, перечислении сумм ОПВ и (или) пени, ошибки корректируются агентом путем регулирования последующих перечислений ОПВ и (или) пени.

При невозможности корректировки ошибок путем регулирования последующих перечислений ОПВ и (или) пени агент обращается в Государственную корпорацию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных ОПВ и (или) пени по форме согласно приложению 4 к Правилам №525. К заявлению о возврате ошибочно перечисленных ОПВ и (или) пени прилагается нотариально заверенное заявления вкладчика ОПВ о согласии списания с его индивидуального пенсионного счета ошибочно зачисленных сумм по форме согласно приложению 5 к Правилам №525.

На основании полученных от агента документов на возврат ошибочно перечисленных ОПВ и (или) пени Государственная корпорация в течение пяти рабочих дней после проверки фактов поступления указанных пенсионных взносов и отсутствия ранее осуществленных возвратов по ним формирует заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм ОПВ и (или) пени.

В заявке в электронном виде указываются реквизиты вкладчика ОПВ: фамилия, имя, отчество (при его наличии), дата рождения, ИИН, суммы ОПВ и (или) пени, подлежащие возврату, причина возврата. Заявка в электронном виде направляется в ЕНПФ в соответствии с соглашением, заключенным между ЕНПФ и Государственной корпорацией. ЕНПФ, получив из Государственной корпорации заявку в электронном виде на возврат ошибочно зачисленных сумм ОПВ и (или) пени, осуществляет возврат.

Таким образом, ЕНПФ выступает исполнителем заявок Государственной корпорации и осуществляет возврат ошибочно зачисленных сумм ОПВ и (или) пени в Государственную корпорацию.

В связи с изложенным, в целях уточнения причин возврата, рекомендуем обратиться в Государственную корпорацию.

 

В соответствии с пунктом 9 статьи 248 Социального кодекса Республики Казахстан (Социальный кодекс), удержанные (начисленные) пенсионные взносы обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) агентами перечисляются в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Государственная корпорация). Государственная корпорация в свою очередь перечисляет в ЕНПФ. 

В свою очередь, ЕНПФ отображает данные на индивидуальном пенсионном счете вкладчиков согласно поступившим платежным поручениям.

Действия вкладчиков ОПВ, агентов и ЕНПФ в случае обнаружения ошибок при перечислении ОПВ определены Правилами № 525 . 

Согласно пункту 17 Правил №525, вкладчик ОПВ, обнаружив отсутствие отдельных сумм уплаченных ОПВ, и (или) пени, при получении пенсионных выплат или сведений о суммах пенсионных накоплений на индивидуальных пенсионных счетах направляет письменное заявление агенту об обнаружении ошибок и представлении ему копий платежных документов о перечислении ОПВ, (или) пени в ЕНПФ или Государственную корпорацию за любое время и выписки из прилагаемых к платежным документам списков физических лиц, касающимся его персонально, для получения соответствующих сведений и принятия мер к исправлению допущенных ошибок.

Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 11 статьи 248 Социального кодекса, установлено, что контроль за полным и своевременным осуществлением уплаты обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов и (или) пени, начисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Социального кодекса, осуществляется органами государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением уплаты ОПВ лицами, указанными в подпунктах 2) и 3) пункта 4 статьи 248.

На основании изложенного, рекомендуем обратиться к агенту т.е. работодателю, либо в органы государственных доходов по месту регистрации организации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 248 Социального кодекса Республики Казахстан (Социальный кодекс), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в ЕНПФ подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым Социальным кодексом.

Согласно подпункту 119) пункта 1 статьи 1 Социального кодекса, агент по уплате ОПВ, ОПВР, ОППВ, добровольных пенсионных взносов (ДПВ) (далее – агент) – это физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, обязательные профессиональные пенсионные взносы, ДПВ в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан

При этом, в соответствии с пунктом 4 статьи 248 Социальный кодекс, уплата ОПВ в ЕНПФ осуществляется самостоятельно:

1) индивидуальными предпринимателями, в том числе главами крестьянских или фермерских хозяйств, их членами, достигшими восемнадцатилетнего возраста, а также лицами, занимающимися частной практикой, в свою пользу;

2) физическими лицами, постоянно проживающими на территории Республики Казахстан, получающими доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

3) физическими лицами, постоянно проживающими на территории Республики Казахстан, работающими в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан.

Удержанные (начисленные) пенсионные взносы ОПВ, агентами перечисляются в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Государственная корпорация). Государственная корпорация в свою очередь перечисляет в ЕНПФ.

Также, самостоятельно можно пополнять индивидуальный пенсионный счет за счет ДПВ.  Согласно подпункту 46) пункта 1 статьи 1 Социального кодекса, ДПВ – это деньги, вносимые вкладчиками ДПВ по своей инициативе в ЕНПФ и (или) добровольные накопительные пенсионные фонды в пользу получателя пенсионных выплат в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан и договором о пенсионном обеспечении за счет ДПВ, и (или) невостребованная сумма гарантийного возмещения по гарантируемому депозиту, перечисляемая организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан"