|
Плательщики/агент по уплате ОПВ
|
Период
|
Объект исчисления
|
Пределы
|
Сроки перечисления
|
Примечание
|
|
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 9 статьи 248 Социального кодекса), лица, занимающиеся частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), использующие т руд наемных работников
|
за каждый месяц налогового периода
|
ежемесячный доход наемных работников
|
в размере 10% от ежемесячного дохода. При этом, ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, от одного агента не должен превышать 50-кратный размер МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете
|
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
|
Обязанность по уплате ОПВ
|
|
Индивидуальные предприниматели (кроме индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 3 пункта 9 статьи 248 Социального кодекса), в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств, их члены, достигшие восемнадцатилетнего возраста, а также лица, занимающиеся частной практикой в свою пользу
|
за каждый месяц налогового периода
|
доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты соц. отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом
|
в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ, но не выше 50-кратного размера МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Если доход менее 1-кратного размера МЗП, то вправе уплачивать ОПВ с 1-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете
|
не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным
|
Обязанность по уплате ОПВ
Уплата ОПВ осуществляется самостоятельно
|
|
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента[4]
|
календарный год
|
доход, полученный за налоговый период
|
в размере 10% от дохода, но не выше 50-кратного размера МЗП.Если доход менее 1-кратного размера МЗП, то вправе уплачивать ОПВ с 1-кратного размера МЗП
|
в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК для уплаты стоимости патента: Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета
|
Обязанность по уплате ОПВ
|
|
Физические лица, постоянно проживающие на территории РК, получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами[5]
|
за каждый месяц налогового периода
|
доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты соц.отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом
|
в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ, но не выше 50-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете
|
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
|
Уплата ОПВ осуществляется самостоятельно
|
|
Физические лица, постоянно проживающими на территории РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК
|
за каждый месяц налогового периода
|
доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты соц.отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом
|
в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ, но не выше 50-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете
|
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
|
Уплата ОПВ осуществляется самостоятельно
|
|
Физические лица, являющиеся плательщиками ЕСП[6]
|
за каждый месяц налогового периода
|
получаемый доход
|
В размере 30 % от 1-кратного размера МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера МРП – в других населенных пунктах
|
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
|
Обязанность по уплате ОПВ
При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года
|
|
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками ЕП
|
за каждый месяц налогового периода
|
доход работника, начисленный работодателем, являющимся субъектом микро- и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы
|
Для плательщиков ЕП доля ОПВ в ставке ЕП составляет:
с 1 января 2023 года – 50,0 процента;
с 1 января 2024 года – 46,5 процента;
с 1 января 2025 года – 42,0 процента;
с 1 января 2026 года – 40,3 процента;
с 1 января 2027 года – 38,8 процента;
с 1 января 2028 года – 38,0 процента
|
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
|
Обязанность по уплате ОПВ
Выбранный порядок в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению в течение налогового периода.
За работников, освобожденных от уплаты социальных платежей (за исключением ОППВ), ставка ЕП снижается на соответствующую долю социальных платежей (за исключением ОППВ)
|
