Обязательные пенсионные взносы
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ), - деньги, вносимые в ЕНПФ в соответствии с Социальным кодексом в порядке, установленном Правилами №525 [1].
Ставка ОПВ - размер платежа в ЕНПФ, выраженный в процентном отношении к доходу вкладчика, принимаемому для исчисления ОПВ, и (или) к страховым выплатам, осуществляемым в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода).
Ставки ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются согласно статье 249 Социального кодекса.
Договор о пенсионном обеспечении за счет ОПВ (договор присоединения) (Договор) – договор присоединения, условия которого принимаются вкладчиком ОПВ не иначе как путем присоединения к предложенному Договору в целом.
Вкладчик ОПВ, агент по уплате ОПВ считаются присоединившимися к Договору со дня зачисления ОПВ или пени на открытый индивидуальный пенсионный счет (ИПС) для учета ОПВ.
Обращаем внимание, что от уплаты ОПВ освобождаются:
- лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса;
- лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата ОПВ в ЕНПФ осуществляется по заявлению указанных лиц;
- военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, органов гражданской защиты, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
- получатели пенсионных выплат за выслугу лет.
В доход для исчисления ОПВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.
ОПВ уплачиваются в ЕНПФ в порядке и сроки, установленные Социальным кодексом, Налоговым кодексом, Правилами №525:
№ п/п |
Агент по уплате ОПВ |
Период |
Объект исчисления |
Ставка, пределы |
Сроки перечисления |
Примечание |
1 |
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (кроме лиц, указанных в пункте 2 настоящей таблицы), лица, занимающиеся частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). |
календарный месяц |
Ежемесячный доход наемных работников, физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные). |
В размере 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ. При этом, ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, от одного агента не должен превышать 50-кратный размер МЗП [2], установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. |
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Обязанность агента по удержанию и уплате ОПВ. |
2 |
Индивидуальные предприниматели, крестьянские или фермерские хозяйства, лица, занимающиеся частной практикой, в свою пользу. |
календарный месяц |
Доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты социальных отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом. |
В размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ. При этом, принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50-кратного размера МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Если доход менее 1-кратного размера МЗП, то вправе уплачивать ОПВ с 1-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. |
не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным |
Уплата ОПВ осуществляется самостоятельно. |
3 |
Физические лица, постоянно проживающие на территории РК, получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами [3]. |
календарный месяц |
Доход, полученный по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты социальных отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом. |
В размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ. При этом, принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. |
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Уплата ОПВ осуществляется самостоятельно. |
4 |
Физические лица, постоянно проживающими на территории РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК. |
календарный месяц |
Доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты социальных отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом. |
В размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ. При этом, принимаемый для исчисления ОПВ доход в месяц не должен превышать 50-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. |
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Уплата ОПВ осуществляется самостоятельно. |
- [1] Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним, утвержденные постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 июня 2023 года № 525
- [2] Минимальный размер заработной платы
- [3] налоговый агент – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, оператор интернет-платформы, которые в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом, признаются налоговым агентом